作为一般纳税人的贸易公司,需要缴纳增值税,一般税率为17,同时要为盈利所得缴纳企业所得税,税率为25。
因此,在中国国内注册公司进行对外贸易是一件负担颇重的事情,尤其在目前对外贸易环境较差的情况下。
尽管税务繁重,但是丝毫没有阻挡中国人的创业激情。
目前有很多的SOHO一族通过互联网自主创业,借助EBAY、淘宝等电子商务平台得到不少的客户资源。
客户越来越多,对这些自由创业者的要求就越来越高。
有些客户希望这些合作伙伴能够有公司的资质,作为合作的基础。
而作为SOHO职业者,注册一间公司,税务成本高,又要考虑聘请财会人员、行政管理人员,确实一笔非常大的支出。
因此往往很多SOHO族都止步于初级“单打独斗”的“个人作坊”贸易模式,放弃注册公司来支撑更多的业务发展。
注册公司非常麻烦!其实这个只是中国内地一般民众的定势思维,因为在他们印象中,注册公司就必定是中国内地的公司,走中国内地的程序是唯一途径。
其实不然!在国外,很多的国家和地区为了发展当地经济,都取用非常宽松自由的经济体制,无论公司或者个人都可以轻松简单地注册公司。
主要的国家和地区是新加坡、英国、美国、香港特别行政区、BVI群岛、塞舌尔群岛、开曼群岛等地方。
不同的地区,有不同的特色,但是都有一个共性:税务成本低、非当地经营无需缴税、投资者信息保密性高。
新加坡:华人占多数的国家,拥有世界一流的港口和国际机场,具备完善发达的旅游、通讯、金融、教育和自由经济体系,经营范围无限制,注册资本少,优惠灵活的低税收政策,是中国企业走向世界的一个有力跳板。
正如很多投资者所知道知道,内地税务繁重,透过注册离岸公司合理避税来做外贸是发展的好路子,但是具体怎么做呢?相关的进出口程序是怎样的?
首先把内地供应商的货物卖给离岸公司。
在国内报关的程序不变,只是卖方数据填工厂,买方资料写该离岸公司。
这步完成后,该离岸公司就拥有了货物的所有权。
然后离岸公司做一个背书,即改提单,背书改成海外客户,也就是说离岸公司为海外买家再做一套文件,包括合同、发票和货单等,以离岸公司的名义把货物卖给用户。
最后海外客人将钱汇到离岸公司账户,离岸公司将采购成本打给供应商,供应商进行核销,退税利润留在离岸公司账户上,但由于这部分利润不是在该离岸公司当地产生的,所以不用缴税。
如何运用海外离岸公司做转口贸易,达到减少国际易成本的目的?
举例
假设欧洲客户下单100万给深圳公司,深圳公司将100万的货物出口给欧洲客户。
其中成本价是70万,利润是30万。
那在完成此项贸易后,其所得利润30万就要按中国的税率,打33的企业所得税并且企业还要交纳其他增值税、行政事业性征费等等。
如果现在您成立了一家新加坡有限公司。
可以用自己的新加坡公司先与欧洲客户签订100万的合同,而后新加坡公司再下单给深圳公司,以70万购得。
在您的欧洲客户收到货后,会按合同,将货款L/C或TT给您的新加坡公司100万,您新加坡公司再转账70万给深圳公司做“外汇核销”。
这样,30万利润就留存在新加坡公司的账户中,并且按新加坡公司税务条例,只要您的客户、货物、账户,不在您新加坡本土,那您新加坡公司的业务利润,就属于海外利得,不用交税。
(您的新加坡公司在中国可以开立离岸账户,其中的资金可以在国内外自由运转,不受外汇管制。
)
整个贸易货物运输过程与原来一样,从深圳出口直发欧洲。
其中只多了个转提单的过程,因为新加坡公司是您自己的,所以这个过程实际上就是您自己在深圳与货代完成。
另外很多客户直接让货代公司开发货人是新加坡公司、收货人是欧洲客户的提单,这样省去了转提单,并且欧洲客户在提单上看到的抬头只有新加坡公司。
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