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顶呱呱财税咨询 一般纳税人购进货物或应税劳务电话18601326212

2017-4-19 14:14:01 浏览:69次

进货退出或折让。
纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

   一般纳税人购进货物或应税劳务,其进项税额申报抵扣时间有如下规定:

              

   (A)销售货物或者提供劳务,总的原则是以收讫销货款或者取得销售凭证的当天做为纳税义务发生的时间。
根据纳税人采用的结算方式的不同,具体规定如下:

   ①采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取货款凭证的当天。

   ②采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

   ③采用预收货款结算方式的,为货物发出的当天。

   ④采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物办妥托收手续的当天。

   ⑤委托其他人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单当天。

   ⑥销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额凭据的当天。

   ⑦纳税人按规定视同销售货物行为中,除了将货物交给他人代销和销售代销货物两种情形外,其余各项视同销售行为的纳税义务发生时间,为货物移送当天。

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